Aktienoptionen Im Ausländischen Unternehmen

Wenn US-Mitarbeiter Optionen aus Nicht-US-Gesellschaften gewährt werden Die Autoren skizzieren die steuerlichen Konsequenzen für US-Mitarbeiter, denen Aktienoptionen oder andere Formen der Kapitalbeteiligung von nicht US-amerikanischen multinationalen Unternehmen gewährt wurden. Zu den Themen gehören die steuerlichen Auswirkungen der Bundesrepublik auf den Verkauf, die Zahlungsmethoden und die Meldepflichten, die Sozialversicherungspflichten, die staatlichen und kommunalen Steuern sowie die Verpflichtungen. Autor: Guldberg, Christopher G. Wydajewski, Brian K. Verlag: Warren, Gorham Lamont, Inc. Publikationsname: Zeitschrift für Unternehmensbesteuerung ISSN: 0094-0593 Jahr: 2001 Analyse, Vergütungen und Leistungen, Ausländische Kapitalgesellschaften, Steuerplanung Kommentieren Sie diesen Artikel oder fügen Sie neue Informationen zu diesem Thema: Überblick über die ausländische Besteuerung von Aktienoptionen Der Autor diskutiert die US-und ausländische Besteuerung von Anreiz Mitarbeiter Aktienoptionen, wenn die Leistungen von US-Unternehmen an ihre ausländischen Mitarbeiter zur Verfügung gestellt werden. Themen wie Erfassung und Einbeziehung von Einkommen und Verfügbarkeit von Steuerabzügen für ausländische Tochtergesellschaften werden diskutiert. Autor: Wydajewski, Brian K. Herausgeber: Warren, Gorham Lamont, Inc. Publikationsname: Zeitschrift für Unternehmensbesteuerung ISSN: 0094-0593 Jahr: 1997 Steuerrecht, Öffentliche Finanzen, Pensionspläne, Aspekte, Mitarbeiteraktienoptionen, Incentive-Aktienoptionen Kommentieren Sie diesen Artikel oder fügen Sie neue Informationen zu diesem Thema hinzu: 2002 Internationale Entwicklungen bei der Besteuerung von Aktienkompensationen Aktuelle Entwicklungen bei der Besteuerung von Aktienkompensationen einschließlich Aktienoptionen in sieben Ländern in Europa und Asien Werden überprüft. Autor: Wydajewski, Brian K. Herausgeber: Warren, Gorham Lamont, Inc. Publikationsname: Unternehmensbesteuerung Thema: Recht ISSN: 1534-715X Jahr: 2003 Rechtliche Fragen Kriminalität, Regulierung (cont), Regulierung, Steuern, Zu diesem Artikel oder fügen Sie neue Informationen zu diesem Thema: Themen Liste: Vereinigte Staaten, Steuern, Gesetze, Vorschriften und Regeln, Aktienoptionen, Einkommenssteuer, Leistungen an Arbeitnehmer Diese Website ist nicht mit Dokumentenautoren oder Urheberrechtsinhabern verbunden. Diese Seite dient nur zu Informationszwecken. Unbeabsichtigte Fehler sind möglich. Einige Teile kopieren 2017 Advameg, Inc. Five rechtliche Risiken zu berücksichtigen, wenn Angebot Aktien an ausländische Arbeitnehmer US-Arbeitnehmer arent die einzigen, die Aktienpläne fordern. In zunehmendem Maße finden internationale IT-Unternehmen heraus, dass ausländische Mitarbeiter gleiche Vorteile erwarten. Aber es gibt Gefahren zu bieten Aktienoptionen oder Kaufpläne im Ausland. Wir fragten einen Experten, um herauszufinden, was CIOs und andere Führungskräfte wissen sollten, bevor sie einen ausländischen Aktienplan anbieten. In den meisten Ländern gibt es keine Gesetzgebung, die speziell auf Aktienpläne, so was Sie brauchen, um zu betrachten sind mehrere Quellen des Gesetzes, sagte Raji Antoun, ein Principal in der internationalen Beratungspraxis mit William M. Mercer. Antoun identifiziert vier Bereiche des Rechts, die Ihren Lagerplan beeinflussen können: Steuerrecht Währung Foreign Exchange Regulation Arbeitsgesetze Datenschutz-und Sicherheits-Gesetze Steuergesetze Youll müssen darauf achten, wenn die Optionen besteuert werden. Einige Länder besteuern die Optionen, wenn sie gewährt werden, andere Steuermöglichkeiten, wenn sie ausgeübt werden, und noch andere Steuern nur, wenn die Aktien verkauft werden, nach Corey Rosen, Executive Director des Nationalen Zentrums für Employee Ownership (NCEO). In einigen Fällen , Könnten Ihre Mitarbeiter Optionen zweimal, einmal in den USA und einmal im Heimatland besteuert werden, so sicher sein, überprüfen Sie Steuer Gesetze auf beiden Seiten des Ozeans. Sie wollen nicht, um einen Mitarbeiter eine Option in einem Land nur für den Mitarbeiter zu finden, dass seine steuerpflichtige auf Zuschuss, sagte Rosen. So youve gegeben diesem Mitarbeiter das Recht, Aktien in der Zukunft kaufen, aber im Moment hat er Steuern zu zahlen, und er kann nicht denken, dass viel von einem Vorteil. Devisenbeschränkungen Einige Länder beschränken auch, wie viel Geld das Land verlassen kann, sagte Antoun. Zum Beispiel hat Südafrika eine maximale Lebenszeit Geldbetrag, der außerhalb des Landes gesendet werden kann, obwohl die Menge jährlich ändert. Brasilien hat auch Devisenbeschränkungen, ermöglicht aber bis zu 20.000 pro Jahr für Arbeitgeber gesponserte Aktienpläne, Optionen oder Käufe. China erlaubt es den Bürgern nicht, mehr als 500 außerhalb des Landes in einem bestimmten Jahr zu übertragen, sagte Antoun. Das chinesische Recht verbietet auch Beschäftigte, ausländische Wertpapiere zu halten. Doch William M. Mercers 1999 Gesamtvergütung Umfrage in China zeigt, dass 34 Prozent der multinationalen Unternehmen bieten ihre Mitarbeiter mit einer Art von Aktienplan. Unter High-Tech-Unternehmen ist der Anteil sogar noch höher: 48 Prozent bieten eine Art von Aktienplan für chinesische Mitarbeiter. Wie ist das möglich In Ländern mit Devisenbeschränkungen, seine schwer zu bieten, was US-Mitarbeiter einen Aktienkauf oder Aktienoptionsplan betrachten würde, sagte Antoun. Um diese Barriere zu umgehen, beschränken Unternehmen manchmal die Art und Weise, wie ausländische Mitarbeiter ihre Optionen auf eine bargeldlose Ausübungsoption ausüben können, die es Beschäftigten in diesen Ländern ermöglicht, Aktien am selben Tag zu kaufen und zu verkaufen und die Erlöse in der lokalen Währung zu bezahlen. Allerdings, Antoun gewarnt, dass, weil das Gesetz nicht klar ist, könnten Unternehmen ein Risiko, wenn sie diese Praxis verwenden. Arbeit Gesetze In einigen Ländern, bietet Aktienpläne können am Ende kostet Ihr Unternehmen Geld, sagte Antoun. In Lateinamerika zum Beispiel hat ein Arbeitnehmer, der gekündigt wird, Anspruch auf Abfindung. Dieser Betrag wird durch das Einkommen der Mitarbeiter bestimmt. Wenn dieses Land zählt Aktien als Teil des Einkommens der Mitarbeiter, würde es erhöhen die Menge Ihrer Firma zu zahlen haben, wenn Sie jemals Feuer der Mitarbeiter, sagte Antoun. Sie sollten auch auf soziale Sicherheit Gesetze. Einige Länder, einschließlich des Vereinigten Königreichs, Frankreichs und Schwedens, verlangen von den Arbeitgebern, einen Teil der Sozialversicherungssteuer auf die den Mitarbeitern gewährten Aktienerlöse zu zahlen. Das sollte nicht übersehen werden, weil das ziemlich bedeutsam sein kann, warnte Antoun. Datenschutz - und Sicherheitsgesetze Auch die Datenschutzgesetze können zusätzliche Schritte zur Umsetzung Ihres Aktienoptionsplans vornehmen. Datenschutzgesetze in Europa und einigen außereuropäischen Ländern verbieten die Ausfuhr von persönlichen Daten über einen Bürger, wenn das Land, das die Daten erhält, nicht das gleiche Datenschutzniveau hat, so Antoun. In diesen Ländern müssen Sie die Einwilligung erwerben, und Sie müssen möglicherweise Papierkram oder zumindest benachrichtigen lokalen Behörden über Ihren Plan. Eine weitere Überlegung beim Angebot von Aktienprogrammen im Ausland bezieht sich auf Wertpapiergesetze. In Belgien benötigen Sie zum Beispiel einen Prospekt, wenn Ihr Plan auf mehr als 50 Mitarbeiter ausgedehnt wird. Und im Vereinigten Königreich. Muss die Regierung einen Unternehmensplan zu genehmigen oder es unterliegt verschiedenen Steuergesetzen. Wo anfangen Also mit all diesen rechtlichen Erwägungen, wo sollten Sie beginnen Rosen empfohlen Sie suchen professionelle Unterstützung durch eine große internationale Personalagentur. Sie müssen zu einer dieser Quellen gehen, wo theres einige echte Know-how oder könnten Sie am Ende mit einer Menge von unangenehmen Überraschungen, sagte er. Aber bevor Sie eine Firma kontaktieren, Antoun schlägt vor, Sie überlegen, was Sie wollen Ihren Plan zu erreichen. Sie kommen zu uns und sie sagen: Wir haben diesen Aktienplan in den USA und wir wollen ihn in Übersee erweitern, sagte Antoun. Mi viel eher, bevor sie tun thatsit unten und schauen Sie sich ein paar Dinge: Was sind die Pläne Ziele Was ist ihre Organisationsstruktur und wie passt dieser Plan, die organisatorische Struktur Was sind die finanziellen und rechtlichen Auswirkungen auf das, was sie tun Was sie versuchen Erreichen Zum Beispiel, wenn Ihr Ziel waren zu gewinnen und zu halten Mitarbeiter, wollen Sie nicht wollen, bieten einen Plan, der genug zahlen würde, um Menschen in Ländern mit niedrigen Lebenshaltungskosten in den Ruhestand in ein paar Jahren zu ermöglichen. Auswirkungen von 100 Aktien für drei Jahre gehalten und verkauft für einen Gesamtgewinn von 1.900. Antoun bot ein theoretisches Beispiel für ein Unternehmen mit 100 Optionen für Mitarbeiter in Hongkong und Indonesien. Wenn die Aktie für drei Jahre schätzt und verkauft wird, würde der Erlös 176 Prozent der Beschäftigten zahlen in Indonesien gegenüber einem 11 Prozent Gewinn für die Arbeiter in Hong Kong. Wenn Sie mehr erfahren wollen, die NCEO Gastgeber einer jährlichen Francisco Global Equity Compensation Conference. Die diesjährige Konferenz findet im November statt. Wenn Sie keine Zeit für eine Konferenz haben, können Sie sich die NCEOs Equity-Based Compensation für multinationale Konzerne. Die Beratung über die Gewährung von Aktienoptionen bietet. Mit Tech-Aktienwerte fallen, tun Ihre Mitarbeiter immer noch halten sie eine Verlockung Oder haben sie ihren Glanz verloren Post unten oder teilen Sie Ihre Meinung per E-Mail. Wenn Sie eine Option zum Kauf Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Erhalten Sie die Option, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie die Option oder den Bestand bei der Ausübung der Option erhalten. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016