50000 Aktienoptionen

MITGLIEDSTAATLICHE OPTIONEN UND EIGENTUM (ESOP) Mitarbeiterbeteiligung erfolgt, wenn die Mitarbeiter, die für eine Aktiengesellschaft arbeiten, Anteile an diesem Unternehmen halten. Im Allgemeinen glauben Management-Experten, dass die Umwandlung von Mitarbeitern in Aktionäre ihre Loyalität gegenüber dem Unternehmen erhöht und zu einer verbesserten Performance führt. Aktienbesitz bietet auch Mitarbeiter das Potenzial für erhebliche finanzielle Belohnungen. Zum Beispiel sind Arbeitnehmer in mehreren jungen High-Tech-Unternehmen geworden Millionäre durch den Kauf von Aktien im Erdgeschoss und dann beobachten den Marktpreis steigen astronomisch. Die Mitarbeiterbeteiligung nimmt verschiedene Formen an. Zwei der häufigsten Formen sind Aktienoptionen und Mitarbeiterbeteiligungspläne oder ESOPs. Aktienoptionen gewähren den Mitarbeitern das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen bestimmten Zeitraum zu erwerben. Der Kaufpreis, auch Ausübungspreis genannt, entspricht in der Regel dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen. In den meisten Fällen müssen Mitarbeiter warten, bis die Optionsrechte (in der Regel vier Jahre) ausgeübt werden, bevor sie ihr Recht auf Aktien zum Ausübungspreis ausüben. Idealerweise wird sich der Marktwert der Aktie während der Vesting Periode erhöht haben, so dass die Mitarbeiter Aktien zu einem erheblichen Rabatt kaufen können. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung der Optionsrechte ist der Mitarbeiter x0027 Gewinn. Sobald Mitarbeiter eigene Aktien anstatt Optionen für Aktien zu kaufen, können sie entweder halten die Aktien oder verkaufen sie auf dem freien Markt. Einmal waren Aktienoptionen eine Form der Vergütung, die auf Top-Führungskräfte und externe Direktoren beschränkt war. Doch in den 1990er Jahren begannen schnell wachsende High-Tech-Unternehmen, allen Mitarbeitern Aktienoptionen zu gewähren, um Top-Talente anzuziehen und zu halten. Die Verwendung breit angelegter Aktienoptionspläne hat sich seither auf andere Branchen ausgewirkt, da verschiedene Unternehmen versucht haben, die dynamische Atmosphäre der Hightech-Unternehmen zu erfassen. In der Tat, nach US News and World Report, mehr als ein Drittel der Nationx0027s größten Unternehmen angeboten breit gefächerte Aktienoptionspläne für Mitarbeiter 1999x2014 mehr als doppelt so viele wie die so kürzlich wie 1993. Darüber hinaus ist die Höhe der Gesamtgesellschaftskapital von Nonmanagement-Mitarbeitern erhöhte sich von zwischen 1 und 2 Prozent in den frühen 1980er Jahren auf zwischen 6 und 10 Prozent in den späten 1990er Jahren. X0022In der rampaging, kompetenzhungrigen globalen Wirtschaft der 1990er Jahre, Mitarbeiter Aktienoptionen haben sich die neue mannax2014a weithin akzeptiert Mittel zur Gewinnung und Beibehaltung der wichtigsten Arbeitnehmer, x0022 Edward 0. Welles schrieb in Inc. VORTEILE UND NACHTEILE DER LAGEROPTIONEN Die am häufigsten zitiert Vorteil bei der Gewährung von Aktienoptionen an Mitarbeiter ist, dass sie erhöhen Mitarbeiter Loyalität und Engagement für die Organisation. Mitarbeiter werden Eigentümer mit einer finanziellen Beteiligung an der companyx0027s Leistung. Begabte Mitarbeiter werden an das Unternehmen angezogen sein und werden geneigt sein, zu bleiben, um die zukünftigen Belohnungen zu ernten. Aber Aktienoptionen bieten auch steuerliche Vorteile für Unternehmen. Optionen werden bis zu ihrer Ausübung in den Firmenbüchern als wertlos ausgewiesen. Obwohl Aktienoptionen technisch eine Form der verzögerten Mitarbeitervergütung darstellen, sind Unternehmen nicht verpflichtet, Optionen, die als Aufwand ausstehen, zu erfassen. Dies hilft Wachstum Unternehmen eine gesunde Bilanz zu zeigen. X0022Granting Optionen ermöglicht es Managern, Mitarbeiter mit einem IOU anstatt cashx2014mit der Aussicht, dass die Börse, nicht das Unternehmen, eines Tages zahlen, zahlen x0022 Welles erklärt. Sobald Mitarbeiter ihre Optionen ausüben, ist die Gesellschaft berechtigt, einen Steuerabzug in Höhe der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis als Ausgleichsaufwand zu leisten. Aber Kritiker von Aktienoptionen behaupten, dass die Nachteile oft die Vorteile überwiegen. Für eine Sache, zahlen viele Mitarbeiter ihre Aktien sofort nach Ausübung ihrer Kaufoption. Diese Mitarbeiter möchten möglicherweise ihre persönlichen Bestände zu diversifizieren oder Sperre in Gewinnen. In beiden Fällen sind sie jedoch nicht lange Aktionäre, so dass jeder Motivationswert der Optionen verloren geht. Einige Mitarbeiter verschwinden mit ihrem neu erworbenen Reichtum, sobald sie in ihren Optionen zu kassieren, auf der Suche nach einem anderen schnellen Ergebnis mit einem neuen Wachstumsunternehmen. Ihre Loyalität dauert nur, bis ihre Optionen reifen. Eine weitere gemeinsame Kritik an Aktienoptionsplänen ist, dass sie eine übermäßige Risikobereitschaft durch das Management fördern. Anders als Stammaktionäre teilen sich Mitarbeiter, die Aktienoptionen halten, am Aufwärtspotenzial der Kursgewinne, nicht aber am Abwärtsrisiko von Kursverlusten. Sie wählen einfach, ihre Optionen nicht auszuüben, wenn der Marktpreis unter den Ausübungspreis sinkt. Andere Kritiker behaupten, dass die Verwendung von Aktienoptionen als Entschädigung tatsächlich ein unangemessenes Risiko für ahnungslose Mitarbeiter darstellt. Wenn eine große Anzahl von Mitarbeitern versuchen, ihre Optionen ausüben, um die Vorteile der Gewinne in den Marktpreis zu nutzen, kann es zusammenbrechen eine instabile companyx0027s gesamte Aktienstruktur. Das Unternehmen ist verpflichtet, neue Aktien auszugeben, wenn die Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Dies erhöht die Anzahl der ausstehenden Aktien und verdünnt den Wert der von anderen Investoren gehaltenen Aktien. Um der Wertverminderung vorzubeugen, muss das Unternehmen seine Erträge erhöhen oder Aktien auf dem offenen Markt zurückkaufen. In einem Artikel für HR Magazine, sagte Paul L. Gilles mehrere Alternativen, die einige der Probleme im Zusammenhang mit traditionellen Aktienoptionen zu lösen. Zum Beispiel, um sicherzustellen, dass die Optionen als eine Belohnung für die Leistung der Mitarbeiter gelten, könnte ein Unternehmen Premium-Preis Optionen verwenden. Diese Optionen verfügen über einen Ausübungspreis, der höher ist als der Marktpreis zum Zeitpunkt der Option gewährt wird, was bedeutet, dass die Option wertlos ist, wenn die companyx0027s Leistung verbessert. Variable-Preis-Optionen sind ähnlich, mit Ausnahme, dass der Ausübungspreis bewegt sich in Bezug auf die Performance des gesamten Marktes oder die Bestände eines Industrie-Gruppe. Zur Überwindung des Problems der Mitarbeiter, die ihre Aktien ausgeben, sobald sie ihre Optionen ausüben, legen einige Unternehmen Leitlinien fest, die ein Management benötigen, um eine bestimmte Aktie zu halten, um für zukünftige Aktienoptionen berechtigt zu sein. Ein Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESOP) ist ein qualifiziertes Ruhestandsprogramm, durch das Mitarbeiter Aktien der corporationx0027s-Aktie erhalten. Wie Cash-basierte Altersvorsorgepläne, ESOPs unterliegen Anspruchsberechtigung und Vesting-Anforderungen und bieten den Mitarbeitern mit monetären Leistungen nach Ruhestand, Tod oder Invalidität. Aber im Gegensatz zu anderen Programmen werden die in ESOPs gehaltenen Mittel primär in Arbeitgeber-Wertpapiere (Aktien der Arbeitgeberx0027-Aktie) anstatt in Aktienbestände, Investmentfonds oder andere Finanzinstrumente angelegt. ESOPs bieten den Arbeitgebern mehrere Vorteile. In erster Linie haben Bundesgesetze erhebliche Steuervergünstigungen für solche Pläne. Zum Beispiel kann das Unternehmen Geld durch die ESOP für die Expansion oder andere Zwecke zu leihen, und dann zurückzuzahlen, das Darlehen durch die volle steuerlich abzugsfähige Beiträge an die ESOP (in gewöhnlichen Darlehen, nur Zinszahlungen sind steuerlich absetzbar). Darüber hinaus sind Unternehmer, die ihre Beteiligung an der Gesellschaft an den ESOP verkaufen oftmals in der Lage zu verschieben oder gar vermeiden Kapitalertrag Steuern im Zusammenhang mit dem Verkauf des Unternehmens verbunden. Auf diese Weise, ESOPs haben sich zu einem wichtigen Werkzeug in der Nachfolgeplanung für Unternehmer Vorbereitung für den Ruhestand. Ein weniger greifbarer Vorteil viele Arbeitgeber Erfahrung bei der Gründung eines ESOP ist ein Anstieg der Mitarbeiter-Loyalität und Produktivität. Neben der Bereitstellung einer leistungsorientierten Vergütung für Mitarbeiter in Form von kapitalbasierten Vergütungsregelungen bieten die ESOPs Anreize, ihre Leistungen zu verbessern, da sie eine materielle Beteiligung am Unternehmen haben. X0022Unter einem ESOP, behandeln Sie Mitarbeiter mit dem gleichen Respekt, den Sie einem Partner zustimmen würden. Dann fangen sie an, sich wie Besitzer zu benehmen. Thatx0027s die reale Magie eines ESOP, erklärte x0022 Don Way, Chief Executive Officer (CEO) eines kalifornischen kommerziellen Versicherungsunternehmens, in Nationx0027s Business. In einer Umfrage von Unternehmen, die kürzlich ESOPs in Nationx0027s Business zitiert haben, sagte 68 Prozent der Befragten, dass ihre Finanzzahlen verbessert hatten, während 60 Prozent berichtet, Steigerung der Produktivität der Mitarbeiter. Einige Experten behaupten auch, dass ESOPsx2014mehr als regelmäßige Profit-Sharing-Plänex2014 es einfacher für Unternehmen zu rekrutieren, zu behalten und zu motivieren ihre Mitarbeiter. X0022An ESOP schafft eine Vision für jeden Mitarbeiter und bekommt jeder ziehen in die gleiche Richtung, x0022 sagte Joe Cabral, CEO eines kalifornischen Hersteller von Computer-Netzwerk-Support-Ausrüstung, in Nationx0027s Business. Die erste ESOP wurde 1957 gegründet, aber die Idee kam erst 1974, als Planungsdetails im Arbeitnehmer-Rentenversicherungsgesetz (ERISA) festgelegt wurden, wenig Aufmerksamkeit auf sich. Die Zahl der Unternehmen, die ESOPs sponsoren, hat sich in den 80er Jahren stetig ausgeweitet, da Änderungen im Steuerkennzeichen sie für Unternehmer attraktiver machten. Obwohl die Popularität von ESOPs während der Rezession der frühen 1990er Jahre sank, hat es seitdem erholt. Laut dem National Centre for Employee Ownership stieg die Zahl der Unternehmen mit ESOPs von 9.000 im Jahr 1990 auf 10.000 im Jahr 1997 an, aber 60 Prozent dieser Zunahme erfolgte allein 1996 und veranlasste viele Beobachter, den Beginn eines steilen Aufwärtstrends vorherzusagen. Das Wachstum stammt nicht nur von der Stärke der Wirtschaft, sondern auch von Unternehmenseigentümern x0027 Anerkennung, dass ESOPs ihnen einen Wettbewerbsvorteil in Bezug auf mehr Loyalität und Produktivität bieten können. Um ein ESOP zu gründen, muss ein Unternehmen geschäftlich tätig sein und einen Gewinn von mindestens drei Jahren aufweisen. Eines der Hauptfaktoren, die das Wachstum von ESOPs begrenzen, ist, dass sie relativ kompliziert sind und eine strenge Berichterstattung erfordern und daher ziemlich teuer sein können, um zu etablieren und zu verwalten. Nach Nationx0027s Business, ESOP Setup-Kosten reichen von 20.000 bis 50.000, plus es möglicherweise zusätzliche Gebühren beteiligt, wenn das Unternehmen beschließt, einen externen Administrator zu mieten. Für eng gehaltene Unternehmen x2014, deren Aktien nicht öffentlich gehandelt werden und somit nicht über einen leicht erkennbaren Marktwert verfügen, bedarf es einer unabhängigen Evaluierung des ESOP pro Jahr, was 10.000 kosten kann. Auf der positiven Seite sind viele Plankosten steuerlich absetzbar. Arbeitgeber können zwischen zwei Hauptarten von ESOPs wählen, die locker als einfache ESOPs und gehebelte ESOPs bekannt sind. Sie unterscheiden sich hauptsächlich in der Art und Weise, in der die ESOP die companyx0027s-Aktie erhält. In einem grundlegenden ESOP leistet der Arbeitgeber einfach Wertpapiere oder Bargeld an den Plan jedes Jahr x2014 wie eine gewöhnliche Gewinnbeteiligung planx2014so, dass die ESOP Aktien kaufen kann. Solche Beiträge sind steuerlich abzugsfähig für den Arbeitgeber zu einem Limit von 15 Prozent der Gehaltsabrechnung. Im Gegensatz dazu erhalten gehebelte ESOPs Bankdarlehen zum Kauf der companyx0027s Aktie. Der Arbeitgeber kann dann die Erlöse aus dem Aktienkauf, um das Geschäft zu erweitern, oder zur Finanzierung des Unternehmens ownerx0027s Ruhestand Nest Ei. Das Unternehmen kann die Kredite durch Beiträge an die ESOP, die für den Arbeitgeber steuerlich abzugsfähig sind, auf ein Limit von 25 Prozent der Gehaltsabrechnung zurückzahlen. Ein ESOP kann auch ein nützliches Werkzeug für die Erleichterung der Kauf und Verkauf von kleinen Unternehmen. Zum Beispiel kann ein Unternehmer in der Nähe des Rentenalters seine oder ihre Beteiligung an der Gesellschaft an den ESOP verkaufen, um steuerliche Vorteile zu erlangen und für die Fortsetzung des Unternehmens. Einige Experten behaupten, dass die Übertragung von Eigentum an die Mitarbeiter auf diese Weise vorzuziehen ist, um Drittanbieter-Verkäufe, die negative steuerliche Auswirkungen sowie die Unsicherheit der Suche nach einem Käufer und die Zahlung von Ratenzahlungen von ihnen. Stattdessen kann die ESOP Geld leihen, um den Besitz von ownerx0027s an dem Unternehmen zu kaufen. Wenn der ESOP nach dem Aktienkauf mehr als 30 Prozent der Aktien des Unternehmens hält, kann der Eigentümer die Kapitalertragssteuern ausschütten, indem er die Erlöse in eine qualifizierte Ersatz-Immobilie (QRP) investiert. QRPs können Aktien, Anleihen und bestimmte Ruhestandkonten einschließen. Der Einkommensstrom, der durch das QRP erzeugt wird, kann helfen, den Unternehmer mit Einkommen während des Ruhestands zu versehen. ESOPs können auch hilfreich für diejenigen, die am Kauf eines Unternehmens interessiert. Viele Einzelpersonen und Unternehmen wählen Kapital zur Finanzierung eines solchen Kaufs durch den Verkauf von nicht stimmberechtigten Aktien im Geschäft an seine Mitarbeiter zu erhöhen. Diese Strategie erlaubt es dem Käufer, die Stimmrechte zu behalten, um die Kontrolle über das Unternehmen zu erhalten. Zu einer Zeit bevorzugten Banken diese Art der Kaufvereinbarung, weil sie berechtigt waren, 50 Prozent der Zinszahlungen abzuziehen, solange das ESOP Darlehen verwendet wurde, um eine Mehrheitsbeteiligung an dem Unternehmen zu kaufen. Dieser Steueranreiz für Banken wurde jedoch mit der Verabschiedung des Small Business Jobs Protection Act beseitigt. Zusätzlich zu den verschiedenen Vorteilen, die ESOPs für Unternehmer, Verkäufer und Käufer bieten können, bieten sie auch mehrere Vorteile für die Mitarbeiter. Wie andere Arten von Altersvorsorgeplänen, die Arbeitgeberx0027s Beiträge zu einem ESOP im Namen der Arbeitnehmer dürfen steuerfrei wachsen, bis die Mittel auf einem employeex0027s Ruhestand verteilt werden. Zu der Zeit ein Mitarbeiter zieht oder verlässt das Unternehmen, er oder sie verkauft einfach die Aktie wieder an das Unternehmen. Der Erlös des Aktienverkaufs kann dann in einen anderen qualifizierten Pensionsplan, wie zB ein individuelles Altersversorgungskonto oder einen von einem anderen Arbeitgeber geförderten Plan, überführt werden. Eine weitere Bestimmung von ESOPs gibt den Teilnehmern die Möglichkeit, das 55. Lebensjahr voll zu machen und in mindestens zehn Jahren Dienstleistung zu investieren2014die Option, ihre ESOP-Investitionen vom Unternehmensbestand zu trennen und auf traditionellere Investitionen zu verzichten. Die finanziellen Belohnungen, die mit ESOPs verbunden sind, können besonders beeindruckend für die langfristigen Angestellten sein, die am Wachstum eines Unternehmens teilgenommen haben. Natürlich begegnen die Mitarbeiter auch mit ESOPs Risiken, da ein Großteil ihrer Rentenfonds in den Bestand eines kleinen Unternehmens investiert wird. Tatsächlich kann ein ESOP wertlos werden, wenn das Sponsoringunternehmen bankrott geht. Aber die Geschichte zeigt, dass dieses Szenario unwahrscheinlich ist: nur 1 Prozent der ESOP-Firmen sind in den letzten 20 Jahren finanziell untergegangen. Im Allgemeinen sind ESOPs wahrscheinlich zu teuer für sehr kleine Unternehmen, diejenigen mit hohen Mitarbeiterfluktuation oder diejenigen, die stark auf Vertrag Arbeitnehmer zu beweisen. ESOPs könnten auch für Unternehmen mit ungewissem Cashflow problematisch sein, da die Unternehmen vertraglich verpflichtet sind, Aktien von Arbeitnehmern zurückzukaufen, wenn sie sich im Ruhestand befinden oder das Unternehmen verlassen. Schließlich eignen sich ESOPs für Unternehmen, die sich verpflichten, den Mitarbeitern die Teilnahme am Management des Unternehmens zu ermöglichen. Andernfalls könnte eine ESOP dazu neigen, Ressentiments bei Mitarbeitern zu schaffen, die Teilhaber des Unternehmens werden und dann nicht entsprechend ihrem Status behandelt werden. Folkman, Jeffrey M. x0022Tax Gesetz Änderung erhöht die Nützlichkeit von ESOPs. x0022 Crainx0027s Cleveland Business, 22. März 1999. Gilles, Paul L. x0022Alternativen für Stock Options. x0022 HR Magazine, Januar 1999. James, Glenn. X0022Advice für Unternehmen Planung zur Ausgabe Stock Options. x0022 Steuerberater, Februar 1999. Kaufman, Steve. X0022ESOPsx0027 Appell an die Increase. x0022 Nationx0027s Business, Juni 1997. Lardner, James. X0022OK, hier sind Ihre Optionen. x0022 U. S. Nachrichten und Weltbericht, I März 1999. Shanney-Saborsky, Regina. X0022Warum es sich lohnt, ein ESOP in einer Business Succession zu verwenden Plan. x0022 Praktischer Buchhalter, September 1996. Welles, Edward 0. x0022Motherhood, Apple Pie und Stock Options. x0022 Inc. Februar 1998. Benutzer Beiträge: Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und Die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) kann eine attraktive Möglichkeit zur Belohnung von Mitarbeitern und anderen Dienstleistern sein. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewöhnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, können die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Übung trotz der in der Regel günstiger Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktie für 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgültige Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Erwerbstätige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen für ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwächere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder - ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden würde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zurück zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelmäßige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt höheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Präferenzposten und die Spread auf eine Anreiz-Aktienoption (aber kein NSO) ist eines dieser Elemente. Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (in 2013) ist der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt der meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT gezahlte übersteigt, was nach normalen Steuervorschriften in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT Überschuss eine Mindesteinkommenssteuer (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Erläuterung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, die von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenbildung bei Charles Schwab, abgeleitet wurde, zeigt eine grundlegende AMT - Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Deduktionen Spezifizierte Sonstige Einzelabzüge nach AMT Statelocalreal Erbschaftssteuerabzüge Personal Befreiungen Verbreitung auf ISO-Ausübung Vorläufige steuerpflichtige Einkommenssteuer Subtrahieren Sie: AMT-Standardbefreiung (78.750 für 2012 Gemeinsame Filters 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat. Dies ist um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtige Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für reduziert Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat.) Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Multiply: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Zeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über die Tentative Mindeststeuer Subtrahieren: Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT ist höher als die reguläre Steuer, dann zahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mögliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukünftigen Steuerrechnung subtrahieren können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel können Sie behaupten, hängt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelmäßigen Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Kredite in Anspruch nehmen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften für zukünftige Jahre übertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelmäßige Steuer ist 8.000 höher als die AMT, können Sie Anspruch auf eine 8.000 Gutschrift und Vortrag eine Gutschrift von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das möglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle befassen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen in erster Linie zu kaufen. So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, hält dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 zu verlassen, zählen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau. Im darauffolgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stück für Aktien zu zahlen, die nicht verkauft wurden, was bis zu 28.000 sein könnte. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stück je Aktie ausübt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Anteile im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet wird. John hält an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein höher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug verdient die Hölle die gewöhnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausübung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewöhnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er höher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die gewöhnliche Einkommenssteuer auf den Betrag des Ausübungspreises fällig, und die kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschiedsbetrag (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je später in dem Jahr, in dem er übt, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfällt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schließlich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerschuld hoch genug drücken, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT bezahlen würde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan für Mitarbeiter. Außerdem sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der für diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen zahlen. Bleib informiert