83 B Wahloptionen Nicht Qualifiziert

Ich bin ein langjähriger Mitarbeiter bei einem wachsenden Start-Up. Ich habe eine erhebliche Menge an nicht qualifizierten Aktienoptionen zu sehr niedrigem Ausübungspreis, voll ausbezahlt und kann jederzeit ausgeübt werden (ca. 1-2 Besitz des Unternehmens in meiner Einschätzung). Ich interessiere mich für das Verlassen und Verfolgen von anderen Aber wie bei den meisten Optionsvereinbarungen vergehen die Optionen 90 Tage nach dem Ausscheiden aus dem Unternehmen. Infolgedessen würde ich sie ausüben müssen, um meinen Anteil zu behalten. Dies scheint eine gute Idee, wie ich bin zuversichtlich, in die Richtung, dass das Unternehmen geht, und bin zuversichtlich, dass es profitabel sein wird. Leider habe ich noch keinen Zugang zu einer aktuellen Cap-Tabelle. Ich habe ein paar Fragen: Ich gehe davon aus, dass ich canwill brauchen, um eine 83 (b) Wahl einzureichen, um Steuererwägungen zu vermeiden Was genau wird dies mich retten Von welchen Schritten sollte ich (in den Augen des Gesetzes) zu garantieren, dass die Board hat meine Hinrichtungserklärung erhalten Der Sekretär des Vorstandes ist ein notorischer Zauderer und kann sehr unorganisiert sein. Vielen Dank im Voraus gefragt Sie erwähnen frühen Übung in Ihrem Titel, aber Sie scheinen zu missverstehen, was frühe Übung wirklich bedeutet. Einige Unternehmen bieten Aktienoptionen, die über eine Reihe von Jahren Weste, aber die ausgeübt werden können, bevor sie übergeben werden. Das ist eine frühe Übung. Sie haben Aktienoptionen, so früh Übung ist nicht relevant. (Es kann oder kann nicht der Fall sein, dass Ihre Aktienoptionen früh ausgeübt haben, bevor sie gedeckt wurden, aber unabhängig davon, dass Sie sie nicht ausüben, so der Punkt ist moot.) Wie Littleadv sagte, 83 (b) Wahl ist für beschränkte Aktien , Oft aus der Ausübung nicht gezahlter Aktienoptionen. Ihre Optionen sind bereits vergeben, so dass sie nicht eingeschränkt werden. Also ist b) die Wahl für Sie nicht relevant. Ein steuerpflichtiges Ereignis geschehen, wenn Sie üben. Der Punkt der 83 (b) Wahl ist, dass die Ausübung nicht gezahlter Aktienoptionen kein steuerpflichtiges Ereignis ist, so dass 83 (b) Wahl es Ihnen erlaubt, es zu einem steuerpflichtigen Ereignis zu zwingen. Aber für Sie, mit Aktien-Optionen, gibt es keine Notwendigkeit, dies zu tun. Sie erwähnen, dass Sie es nicht auf die Ausübung steuerpflichtig sein wollen. Aber das ist, was Incentive Stock Options (ISOs) sind. ISOs wurden für die Zwecke der nicht steuerpflichtig für regelmäßige Einkommensteuer Zwecke, wenn Sie ausüben (obwohl es noch steuerpflichtig bei Ausübung für AMT Zwecke), und es ist nur besteuert, wenn Sie verkaufen. Sie verfügen jedoch über nicht qualifizierte Aktienoptionen. Wurde Ihnen die Möglichkeit gegeben, ISOs am ​​Anfang zu bekommen Warum hat Ihr Unternehmen Ihnen NQSOs Ich weiß nicht, die Besonderheiten Ihrer Situation, aber da Sie erwähnt frühen Übung und 83 (b) Wahlen, habe ich eine Hypothese, was passiert sein könnte . Für diejenigen, die frühzeitig trainieren (für Pläne, die eine frühzeitige Ausübung ermöglichen), gibt es einen leichten Vorteil gegenüber NQSOs im Vergleich zu ISOs. Dies ist darauf zurückzuführen, dass, wenn Sie früh nach der Gewährung der Ausübung sofort nach der Gewährung (83) (b) wählen, Sie keine Steuern bei der Ausübung zahlen (weil der Unterschied zwischen dem Basispreis und dem FMV 0 ist), und es gibt keine Steuern bei der Vesting (für reguläre oder AMT) , Und wenn Sie halten es für mindestens 1 Jahr, beim Verkauf wird es langfristige Kapitalgewinne sein. Auf der anderen Seite, für ISOs ist es das gleiche mit Ausnahme der für langfristige Veräußerungsgewinne, müssen Sie es halten 2 Jahre nach der Gewährung und 1 Jahr nach der Ausübung, so dass die Periode für langfristige Veräußerungsgewinne ist länger. So Unternehmen, die eine frühzeitige Ausübung ermöglichen oft Mitarbeiter entweder NQSOs oder ISOs, wo Sie wählen würde NQSO, wenn Sie beabsichtigen, früh-Übung oder ISO anders. Wenn (hypothetisch) das ist, was geschah, dann wählten Sie falsch, weil Sie NQSOs erhielten und nicht früh üben. Ich vermute, ich canwill brauchen, um eine 83 (b) Wahl, um zu vermeiden Steuerwidersprüche Was genau wird dies retten mich von 83 (b) Wahl ist für eingeschränkte Aktien zu gewähren. Nicht für Aktienkäufe. Für beschränkte Bestände, zahlen Sie in der Regel Einkommensteuer, wenn sie Weste. Für Start-ups kann die Preisdifferenz zwischen dem Zeitpunkt des Zuschusses und dem Zeitpunkt der Vesting astronomisch und mit der Wahl 83 (b) effektiv einkommenssteuer auf den Wert des Zuschusses statt des Wertes der Weste. Dann zahlen Sie nur Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Zuschusswert, wenn Sie verkaufen. In Ihrem Fall youre Ausübung einer Option, d. h. youre Kauf einer Aktie, so 83 (b) ist irrelevant. Was Sie aber zahlen werden, ist die Steuer auf der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Vorrat FMV (es sei denn die Aktien, die Sie oben kaufen, sind eingeschränkt - das wäre der Fall gewesen, wenn Sie Ihre Optionen früh ausgeübt hätten, aber ich glaube nicht, dass es geht Jetzt der Fall sein). Welche Schritte sollte ich (in den Augen des Gesetzes) garantieren, dass der Vorstand meine Hinrichtungserklärung erhalten hat? Der Sekretär des Vorstandes ist ein notorischer Zauderer und kann sehr unorganisiert sein. Sie sollten lesen, was die Grant Contractcompany Politik sagt, dass. Fragen Sie den HRmanager. Normalerweise . Ein zertifiziertes Schreiben mit Rückschein sollte ausreichen, aber Sie sollten das Format, die Adresse und den Zeitrahmen zu überprüfen. Beantwortet 1. Aug 14 um 16: 36Nichtqualifizierte Aktienoptionen vor der Ausübung Was Sie wissen müssen, wenn Sie eine nichtqualifizierte Aktienoption erhalten. Generell haben Sie nichts zu melden in Verbindung mit einer nichtqualifizierten Option vor der Ausübung. Es gibt ein paar Punkte, die Sie sollten sich bewusst sein, dennoch. Empfangen einer nicht qualifizierten Option Mit seltenen Ausnahmen, theres keine Steuer zu zahlen, und nichts zu berichten, zum Zeitpunkt erhalten Sie eine nichtqualifizierte Option. Die Ausnahmen: Sie erhalten eine Option, die auf einem etablierten Wertpapiermarkt aktiv gehandelt wird. Sie erhalten eine Option, die die strengen Tests erfüllt, die für eine Option erforderlich sind, um einen leicht feststellbaren Wert im Sinne der Bestimmungen zu haben. Die Option ist im Geld zum Zeitpunkt der Erteilung. Alle diese Ausnahmen sind äußerst selten. Die ersten beiden existieren im Gesetz, sind aber nie in der Praxis zu sehen. Der dritte kommt nur in Verbindung mit sehr ungewöhnlichen Ausgleichsregelungen zustande und sollte aufgrund möglicher nachteiliger steuerlicher Konsequenzen nach § 409A des Internal Revenue Code vermieden werden. In allen anderen Fällen haben Sie nichts zu berichten, wenn Sie eine Option erhalten. Dies gilt auch dann, wenn die Option vollständig erhalten ist, wenn Sie sie erhalten. Sie sollten jedoch darauf achten, Folgendes zu tun: Lesen Sie die Optionsvereinbarung sorgfältig, so dass Sie verstehen, Ihre Rechte und alle Umstände, in denen Sie diese Rechte verlieren könnte. Erhalten Sie Kopien von anderen relevanten Dokumenten wie dem Aktienoptionsplan, unter dem die Option ausgegeben wurde, sowie eine Zusammenfassung des Plans oder der Vereinbarung. Überprüfen Sie diese Elemente, und archivieren Sie sie mit der Option Vereinbarung an einem sicheren Ort. Beginnen Sie mit der Planung für die eventuelle Ausübung Ihrer Option. Wann müssen Sie ausüben, müssen Sie kommen mit einer großen Summe von Bargeld Wenn ja, wie werden Sie tun, Was steuerliche Erwägungen gelten Nein Abschnitt 83b Wahl Theres anhaltende Verwirrung zwischen Steuerzahler und einige Steuerberater über eine Steuer-Technik genannt Abschnitt 83b Wahl. Diese Wahl kann steuerliche Ersparnisse, wenn Sie Aktien, die nicht zugesprochen erhalten. Aber die Wahl gilt nicht, wenn Sie eine Option erhalten, außer in der ungewöhnlichen Situation, wo die Option selbst steuerpflichtig ist, wie oben beschrieben. Wenn jemand sagt Ihnen theres eine Wahl, die Sie bilden können, um Ihre Steuer zu verringern, wenn Sie eine Wahl empfangen, vergessen Sie sie. Keine Steuer, wenn Option Westen Sie können eine Option, die nicht sofort ausübbar ist. Sie haben die Möglichkeit, die Option nur ausüben, wenn Sie weiterhin für die gleiche Firma für einen bestimmten Zeitraum zu arbeiten. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um 300 Aktien Ihres Arbeitgeberbestandes zu kaufen, aber Sie sind nicht berechtigt, die Option sofort auszuüben. Wenn Sie noch mit dieser Firma ein Jahr später beschäftigt sind, können Sie die Hälfte dieser Option ausüben. Nach einem weiteren Beschäftigungsjahr ist die Option voll ausübbar. Die Daten, zu denen die Option ausübbar wird, werden die Ausübungstermine genannt. Diese Daten sind offensichtlich signifikant, aber Sie dont Bericht Einkommen für diese Daten. Hinweis: Die Regel ist anders, wenn Sie Zuschüsse von Ihrem Arbeitgeber erhalten. Als allgemeine Regel, melden Sie Einkommen, wenn ein Aktiengut wächst. Aber theres nichts zu berichten über Ihre Einkommensteuererklärung, wenn eine Option gewähren Westen.10 Steuer-Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschränkte Lager. Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, zuhören. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. (Für den Hintergrund lesen, siehe Get Die meisten Out Of Employee Aktienoptionen.) 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am günstigsten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte eine flache 28 AMT Rate auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. Aber zählen Sie nicht auf dem Kongress, der das wieder tut. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben.) Die Einkommen werden als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie einer ständigen Beschränkung unter einem Firmenkaufvertrag, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen, die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl des Wertes, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Gesellschaft bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs) erhalten, die eingeschränkt sind - Ihre Rechte an ihnen winken im Laufe der Zeit, wenn Sie bei der Gesellschaft bleiben. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Vesting. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte als ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der deferred Compensation Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A auf einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige externe Hilfe.